Polska Strefa Inwestycji (PSI) to rz\u0105dowy program wsparcia dla firm, oferuj\u0105cy zwolnienia podatkowe w zamian za realizacj\u0119 nowych inwestycji. Program ten wspiera projekty z r\u00f3\u017cnych bran\u017c i skierowany jest zar\u00f3wno do du\u017cych przedsi\u0119biorstw, jak i ma\u0142ych i \u015brednich firm.<\/p>\n
Program PSI jest przeznaczony dla firm planuj\u0105cych nowe inwestycje, takie jak budowa nowych zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, centr\u00f3w us\u0142ugowych czy badawczo-rozwojowych. Wspiera zar\u00f3wno inwestycje od podstaw, jak i rozbudow\u0119 istniej\u0105cych zak\u0142ad\u00f3w. Program obejmuje wszystkie grupy przedsi\u0119biorstw, lecz ma\u0142e i \u015brednie firmy mog\u0105 liczy\u0107 na preferencyjne warunki \u2013 ni\u017csze minimalne warto\u015bci inwestycji zale\u017cne od wielko\u015bci firmy i regionu.<\/p>\n
Chocia\u017c PSI obejmuje szerokie spektrum bran\u017c, priorytetowo traktowane s\u0105 inwestycje w obszarach:<\/p>\n
Niekt\u00f3re bran\u017ce nie mog\u0105 korzysta\u0107 z PSI, w tym przedsi\u0119biorstwa zajmuj\u0105ce si\u0119 produkcj\u0105:<\/p>\n
oraz firmy dzia\u0142aj\u0105ce w sektorze energetycznym, handlu hurtowego i detalicznego, budowlanym, zakwaterowania, gastronomii i gier hazardowych.<\/p>\n
Przedsi\u0119biorcy mog\u0105 uzyska\u0107 ulg\u0119 w podatku dochodowym nawet do 15 lat. Wysoko\u015b\u0107 zwolnienia zale\u017cy od wielko\u015bci przedsi\u0119biorstwa i lokalizacji inwestycji \u2013 im s\u0142abiej rozwini\u0119ty gospodarczo region, tym wy\u017csze wsparcie, od 10% do 50% warto\u015bci inwestycji.<\/p>\n
\n
Program PSI oferuje wsparcie na okres od 10 do 15 lat, co pozwala przedsi\u0119biorcom d\u0142ugofalowo planowa\u0107 rozw\u00f3j dzia\u0142alno\u015bci przy wsparciu zwolnie\u0144 podatkowych.\u00a0<\/p>\n
\n
Program dost\u0119pny jest dla szerokiego grona przedsi\u0119biorstw, w tym ma\u0142ych i \u015brednich firm oraz dla bran\u017c innowacyjnych.<\/p>\n
\n
Krok 1: Sprawd\u017a, czy kwalifikujesz si\u0119 do programu PSI<\/strong><\/span><\/p>\n Na pocz\u0105tek okre\u015bl, czy Twoje przedsi\u0119biorstwo spe\u0142nia kryteria programu PSI pod k\u0105tem wielko\u015bci, warto\u015bci inwestycji i innych kryteri\u00f3w.<\/p>\n Wielko\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n Program PSI jest dost\u0119pny dla przedsi\u0119biorstw o r\u00f3\u017cnej skali dzia\u0142alno\u015bci, a wielko\u015b\u0107 firmy jest istotna przy okre\u015blaniu minimalnych warto\u015bci inwestycji:<\/p>\n Warto\u015b\u0107 inwestycji i liczba miejsc pracy, kt\u00f3re firma planuje utworzy\u0107, b\u0119d\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 w zale\u017cno\u015bci od tego, do jakiej kategorii przedsi\u0119biorstwa nale\u017cysz.<\/p>\n Podmioty uprawnione do zwolnienia z opodatkowania\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n CIT\u00a0<\/p>\n Zgodnie z ustaw\u0105 o CIT, z ulgi mog\u0105 skorzysta\u0107 m.in. osoby prawne, sp\u00f3\u0142ki kapita\u0142owe w organizacji oraz inne jednostki organizacyjne niemaj\u0105ce osobowo\u015bci prawnej (z pewnymi wyj\u0105tkami)<\/u>:<\/p>\n PIT\u00a0<\/p>\n Natomiast zgodnie z ustaw\u0105 o PIT, do ulgi uprawnieni s\u0105 tak\u017ce:<\/p>\n Typ inwestycji\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n PSI wspiera pi\u0119\u0107 g\u0142\u00f3wnych typ\u00f3w inwestycji:\u00a0<\/p>\n Nowa inwestycja polegaj\u0105ca na za\u0142o\u017ceniu przedsi\u0119biorstwa lub zak\u0142adu, zgodnie z unijnymi regulacjami, oznacza powo\u0142anie niezale\u017cnego podmiotu oddzielonego od pozosta\u0142ych dzia\u0142a\u0144 podatnika<\/strong>. Aby inwestycja mog\u0142a zosta\u0107 uznana za now\u0105, przedsi\u0119biorstwo (lub zak\u0142ad) musi by\u0107 samodzielne i funkcjonowa\u0107 niezale\u017cnie od pozosta\u0142ych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Tworzenie nowego przedsi\u0119biorstwa nie mo\u017ce by\u0107 mylone z dzia\u0142aniami optymalizacyjnymi, kt\u00f3re w spos\u00f3b nieuzasadniony przesuwaj\u0105 sk\u0142adniki maj\u0105tku z innej cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci podatnika, tworz\u0105c pozory realizacji tego typu inwestycji.<\/p>\n Dzia\u0142aj\u0105cy ju\u017c zak\u0142ad mo\u017ce otrzyma\u0107 wsparcie na rozw\u00f3j mocy produkcyjnych, jednak zakup pojedynczej maszyny lub urz\u0105dzenia jest kwalifikowany jedynie wtedy, gdy znacznie podnosi efektywno\u015b\u0107 produkcji.<\/strong><\/p>\n Przyk\u0142ad<\/em><\/strong>: Je\u015bli firma kupi now\u0105 maszyn\u0119 lub robota spawalniczego, kt\u00f3ry umo\u017cliwi zwi\u0119kszenie liczby produkowanych wyrob\u00f3w, oznacza to zwi\u0119kszenie zdolno\u015bci produkcyjnych. Natomiast zakup maszyny jedynie zast\u0119puj\u0105cej dotychczasowe urz\u0105dzenie, bez wzrostu wydajno\u015bci, nie kwalifikuje si\u0119 jako inwestycja rozwojowa.<\/em><\/p>\n Dywersyfikacja polega na wprowadzeniu do oferty zak\u0142adu nowych produkt\u00f3w, kt\u00f3re wcze\u015bniej nie by\u0142y w nim wytwarzane<\/strong>. Proces ten wymaga inwestycji w nowe aktywa trwa\u0142e lub technologie, umo\u017cliwiaj\u0105ce produkcj\u0119 nowych wyrob\u00f3w lub znacz\u0105c\u0105 modernizacj\u0119 obecnych linii produkcyjnych.<\/p>\n Przyk\u0142ad<\/em><\/strong>: Przedsi\u0119biorstwo, kt\u00f3re przed realizacj\u0105 projektu produkowa\u0142o jedynie kolektory s\u0142oneczne, po jego zako\u0144czeniu rozpoczyna r\u00f3wnie\u017c produkcj\u0119 automatyki do system\u00f3w solarnych. Wprowadzenie nowego rodzaju produkt\u00f3w do produkcji stanowi przyk\u0142ad dywersyfikacji.\u00a0<\/em><\/p>\n Kwalifikowane s\u0105 inwestycje, kt\u00f3re wprowadzaj\u0105 istotne zmiany w technologii produkcji zak\u0142adu, co prowadzi do zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci<\/strong>. Przyk\u0142adem takiej zmiany jest przej\u015bcie z r\u0119cznej na zautomatyzowan\u0105 lini\u0119 produkcyjn\u0105, co przyczynia si\u0119 do podniesienia wydajno\u015bci.<\/p>\n Przyk\u0142ad: <\/em><\/strong>Zmiana w procesie produkcyjnym mo\u017ce mie\u0107 miejsce, gdy firma wcze\u015bniej produkowa\u0142a kolektory s\u0142oneczne na r\u0119cznej linii technologicznej, a po realizacji projektu ca\u0142a produkcja zostaje zautomatyzowana.<\/em><\/p>\n Przej\u0119cie maj\u0105tku zak\u0142adu zagro\u017conego likwidacj\u0105 mo\u017ce by\u0107 uznane za now\u0105 inwestycj\u0119, pod warunkiem, \u017ce przedsi\u0119biorstwo dokonuj\u0105ce zakupu jest niezale\u017cne od sprzedaj\u0105cego. Nabycie aktyw\u00f3w dotyczy wy\u0142\u0105cznie materialnych zasob\u00f3w zak\u0142adu, a nie obejmuje przej\u0119cia akcji lub udzia\u0142\u00f3w.<\/p>\n \u00a0<\/span><\/span><\/p>\n Krok 2: Oce\u0144 minimaln\u0105 warto\u015b\u0107 inwestycji\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n Warto\u015b\u0107 inwestycji, od kt\u00f3rej mo\u017cesz stara\u0107 si\u0119 o wsparcie, zale\u017cy od wielko\u015bci firmy oraz lokalizacji planowanej inwestycji. Ni\u017csze warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105 dla mikro i ma\u0142ych przedsi\u0119biorstw, a wy\u017csze dla \u015brednich i du\u017cych firm. Progi te r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 tak\u017ce w zale\u017cno\u015bci od regionu \u2013 w mniej rozwini\u0119tych obszarach wymagania s\u0105 ni\u017csze, aby zach\u0119ci\u0107 do inwestowania w tych rejonach.<\/p>\n Gdzie szuka\u0107 wi\u0119cej informacji na temat minimalnych nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych w PSI w roku 2024\/2025?<\/strong><\/span><\/p>\n 25 wrze\u015bnia 2024 r. wprowadzono nowe progi dotycz\u0105ce minimalnych nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych dla firm ubiegaj\u0105cych si\u0119 o zwolnienie podatkowe, w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Zgodnie z obwieszczeniem Prezesa GUS w zakresie przeci\u0119tnej stopy bezrobocia, a tak\u017ce Rozporz\u0105dzeniem Rady Ministr\u00f3w w sprawie pomocy publicznej udzielanej niekt\u00f3rym przedsi\u0119biorcom na realizacj\u0119 nowych inwestycji, przedstawione regulacje b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y do wrze\u015bnia 2025 r.\u00a0<\/p>\n Minimalne nak\u0142ady inwestycyjne w PSI<\/a><\/strong><\/p>\n Krok 3: Sprawd\u017a lokalizacj\u0119 inwestycji\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n Program PSI oferuje zr\u00f3\u017cnicowane warunki wsparcia w zale\u017cno\u015bci od regionu, aby wspiera\u0107 rozw\u00f3j s\u0142abiej rozwini\u0119tych obszar\u00f3w. Wsparcie jest najwi\u0119ksze dla inwestycji realizowanych w s\u0142abiej rozwini\u0119tych regionach.<\/p>\n Lokalizacja inwestycji decyduje r\u00f3wnie\u017c o d\u0142ugo\u015bci okresu zwolnienia podatkowego, kt\u00f3ry mo\u017ce wynosi\u0107 od 10 do 15 lat:<\/p>\n Wysoko\u015b\u0107 ulgi zale\u017cy od lokalizacji oraz wielko\u015bci firmy:<\/p>\n Warunki korzystania ze zwolnienia z opodatkowania<\/strong><\/p>\n Aby m\u00f3c skorzysta\u0107 z ulg, przedsi\u0119biorca musi utrzyma\u0107 nowe inwestycje oraz \u015brodki trwa\u0142e przez okres co najmniej:<\/p>\n Okres zwolnienia<\/strong><\/p>\n Zwolnienie podatkowe w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) jest przyznawane na okres \u00a010, 12 lub 15 lat<\/strong> w zale\u017cno\u015bci od lokalizacji inwestycji:<\/p>\n D\u0142ugo\u015b\u0107 okresu zwolnienia zale\u017cy wi\u0119c od regionu, w kt\u00f3rym realizowana jest inwestycja, z preferencjami dla mniej rozwini\u0119tych obszar\u00f3w.<\/p>\n Przyk\u0142ad:<\/em><\/strong> Je\u015bli \u015brednie przedsi\u0119biorstwo planuje inwestycj\u0119 o warto\u015bci 15 mln PLN w regionie<\/strong>, gdzie ulga wynosi 50%<\/strong>, a koszty kwalifikowane obejmuj\u0105 zakup maszyn oraz modernizacj\u0119 istniej\u0105cego zak\u0142adu, firma mo\u017ce uzyska\u0107 7,5 mln PLN zwolnienia podatkowego<\/u><\/strong> (czyli 50% z 15 mln PLN).<\/em><\/p>\n Krok 4: Oce\u0144, czy spe\u0142niasz kryteria jako\u015bciowe inwestycji\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n Im bardziej zaawansowana technologicznie i innowacyjnie inwestycja, tym wi\u0119ksza szansa na uzyskania wsparcia.\u00a0<\/p>\n Szczeg\u00f3\u0142owy opis kryteri\u00f3w jako\u015bciowych dla programu Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) mo\u017cna znale\u017a\u0107 w aktach prawnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w dw\u00f3ch dokumentach:\u00a0<\/p>\n 1.Rozporz\u0105dzenie Rady Ministr\u00f3w z dnia 28 sierpnia 2018 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niekt\u00f3rym przedsi\u0119biorcom na realizacj\u0119 nowych inwestycji<\/strong>. To rozporz\u0105dzenie jest kluczowe, poniewa\u017c precyzuje zar\u00f3wno kryteria jako\u015bciowe, jak i ilo\u015bciowe, kt\u00f3re musz\u0105 spe\u0142nia\u0107 inwestycje kwalifikuj\u0105ce si\u0119 do ulgi podatkowej w ramach PSI.<\/p>\n Szczeg\u00f3\u0142owe kryteria jako\u015bciowe<\/a><\/strong><\/p>\n 2. Ustawa z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji<\/strong> \u2013 ustanawia og\u00f3lne zasady przyznawania wsparcia, definiuj\u0105c rodzaje inwestycji obj\u0119tych ulgami i uprawnienia r\u00f3\u017cnych podmiot\u00f3w (jak Ministerstwo Rozwoju i Technologii czy zarz\u0105dy SSE) do wydawania decyzji o wsparciu.<\/p>\n Ponadto, na stronach internetowych zarz\u0105dzaj\u0105cych Specjalnymi Strefami Ekonomicznymi (np. Katowickiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej<\/strong> \u2013 <\/span><\/span>https:\/\/www.ksse.com.pl\/akty-prawne-2380<\/a> lub Krakowskiego Parku Technologicznego<\/strong> \u2013<\/span><\/span> https:\/\/www.kpt.krakow.pl\/polska-strefa-inwestycji\/dokumenty-do-pobrania\/<\/a>) cz\u0119sto mo\u017cna znale\u017a\u0107 dokumenty uzupe\u0142niaj\u0105ce i szczeg\u00f3\u0142owe wytyczne, kt\u00f3re opisuj\u0105 wymagania jako\u015bciowe i procedury sk\u0142adania wniosk\u00f3w.<\/p>\n Krok 5: Zidentyfikuj koszty kwalifikowane\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n Wa\u017cnym aspektem programu PSI jest to, \u017ce wsparcie dotyczy jedynie tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych<\/strong>, kt\u00f3re obejmuj\u0105:\u00a0<\/p>\n Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu z tytu\u0142u realizacji nowej inwestycji jest uzale\u017cnione od poniesienia koszt\u00f3w kwalifikowanych.\u00a0<\/p>\n Katalog ponoszonych wydatk\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za koszty kwalifikowane okre\u015bla \u00a7 8 rozporz\u0105dzenia o WNI. Za koszt kwalifikowany, zgodnie z ww. rozporz\u0105dzeniem o WNI, uznaje si\u0119 koszty:<\/p>\n Wi\u0119cej na temat koszt\u00f3w kwalifikowanych mo\u017cna znale\u017a\u0107 np. w Obja\u015bnieniach podatkowych z 2020 r.<\/p>\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n