{"id":505,"date":"2021-06-26T10:44:49","date_gmt":"2021-06-26T10:44:49","guid":{"rendered":"https:\/\/sawaryn.com\/?p=505"},"modified":"2026-04-22T08:09:28","modified_gmt":"2026-04-22T08:09:28","slug":"pakiet-vat-e-commerce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/publikacje\/pakiet-vat-e-commerce\/","title":{"rendered":"Pakiet VAT e-commerce"},"content":{"rendered":"<h1>Pakiet VAT e-commerce \u2013 co zmienia w Twoim biznesie i co musisz wdro\u017cy\u0107<\/h1>\n<p>Od 1 lipca 2021 r. w ca\u0142ej UE obowi\u0105zuj\u0105 zmienione zasady rozliczania VAT w <a href=\"https:\/\/sawaryn.com\/en\/publikacje\/obsluga-prawna-procesu-zalozenia-i-organizacji-miedzynarodowego-sklepu-internetowego\/\"><strong>handlu internetowym<\/strong><\/a>. Je\u015bli sprzedajesz towary lub us\u0142ugi online konsumentom z innych kraj\u00f3w UE, prowadzisz marketplace albo importujesz przesy\u0142ki spoza Unii \u2013 te przepisy dotycz\u0105 Twojej firmy. Poni\u017cej znajdziesz konkretne zmiany, ich wp\u0142yw na rozliczenia i to, co musisz sprawdzi\u0107 lub wdro\u017cy\u0107.<\/p>\n<h2>Czym jest pakiet VAT e-commerce<\/h2>\n<p>\u201ePakiet VAT e-commerce\" to potoczna nazwa zestawu regulacji dotycz\u0105cych podatku VAT, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 od 1 lipca 2021 r. w Polsce i w ca\u0142ej Unii Europejskiej.<\/p>\n<p>Przepisy te dotycz\u0105 przede wszystkim:<\/p>\n<ul>\n<li>biznes\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w e-commerce,<\/li>\n<li>platform sprzeda\u017cy (marketplace),<\/li>\n<li>przedsi\u0119biorc\u00f3w \u015bwiadcz\u0105cych us\u0142ugi online na rzecz konsument\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Od momentu wej\u015bcia w \u017cycie tych regulacji musisz stosowa\u0107 zmienione zasady rozlicze\u0144 VAT.<\/p>\n<h2>Co zmieni\u0142 pakiet VAT e-commerce<\/h2>\n<p>Pakiet VAT e-commerce wprowadzi\u0142 zmiany u\u0142atwiaj\u0105ce sprzeda\u017c internetow\u0105 \u2013 szczeg\u00f3lnie mi\u0119dzynarodow\u0105. Nowe rozwi\u0105zania upraszczaj\u0105 rozliczanie VAT od sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug B2C w innych krajach UE.<\/p>\n<h3>Wyr\u00f3wnanie pozycji wobec sprzedawc\u00f3w spoza UE<\/h3>\n<ul>\n<li>Przed zmian\u0105 dostawcy spoza UE (np. z Chin) nie p\u0142acili VAT od przesy\u0142ek o niskiej warto\u015bci, co dawa\u0142o im przewag\u0119 cenow\u0105 \u2013 nawet do 23%.<\/li>\n<li>Po zmianie przedsi\u0119biorcy spoza UE r\u00f3wnie\u017c musz\u0105 odprowadza\u0107 VAT, sprzedaj\u0105c towary lub us\u0142ugi do Europy.<\/li>\n<li>Dla konsument\u00f3w oznacza to wy\u017csze ceny na towary importowane, ale dla Twojego e-commerce \u2013 uczciwsze warunki konkurowania.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>One Stop Shop (VAT-OSS) \u2013 jedno rozliczenie zamiast wielu rejestracji<\/h2>\n<p>Jedn\u0105 z najwa\u017cniejszych zmian jest rozszerzenie tzw. punktu kompleksowej obs\u0142ugi \u2013 One Stop Shop (VAT-OSS). To procedura, kt\u00f3ra pozwala rozliczy\u0107 VAT od transakcji B2C w wielu krajach UE bez konieczno\u015bci rejestracji w ka\u017cdym z nich.<\/p>\n<h3>Kiedy mo\u017cesz zastosowa\u0107 VAT-OSS<\/h3>\n<p>Procedura obejmuje teraz tak\u017ce:<\/p>\n<ul>\n<li>wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotow\u0105 sprzeda\u017c towar\u00f3w na odleg\u0142o\u015b\u0107,<\/li>\n<li>us\u0142ugi transgraniczne \u015bwiadczone na rzecz konsument\u00f3w, gdy miejscem \u015bwiadczenia jest kraj konsumpcji.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Co VAT-OSS zmienia w Twoim rozliczeniu<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Jedna deklaracja VAT<\/strong> \u2013 rozliczasz transakcje z r\u00f3\u017cnych kraj\u00f3w UE w jednej deklaracji, sk\u0142adanej do organ\u00f3w podatkowych pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym masz siedzib\u0119 (polscy przedsi\u0119biorcy sk\u0142adaj\u0105 j\u0105 w Polsce).<\/li>\n<li><strong>Jedna rejestracja do VAT<\/strong> \u2013 rejestrujesz si\u0119 elektronicznie w jednym kraju UE, zamiast osobno w ka\u017cdym pa\u0144stwie, do kt\u00f3rego sprzedajesz towary lub \u015bwiadczysz us\u0142ugi.<\/li>\n<li><strong>Kontakt z jednym urz\u0119dem<\/strong> \u2013 wsp\u00f3\u0142pracujesz z organem podatkowym swojego kraju, nawet je\u015bli realizujesz transgraniczne dostawy towar\u00f3w lub us\u0142ug.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Jednolity pr\u00f3g 10 000 euro \u2013 opodatkowanie w kraju wysy\u0142ki<\/h2>\n<p>Przed zmian\u0105 ka\u017cdy kraj UE mia\u0142 w\u0142asny pr\u00f3g sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej. Od 1 lipca 2021 r. obowi\u0105zuje jeden wsp\u00f3lny pr\u00f3g: <strong>10 000 euro<\/strong>.<\/p>\n<h3>Jak dzia\u0142a pr\u00f3g w praktyce<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Je\u015bli Twoja sprzeda\u017c B2C do innych kraj\u00f3w UE nie przekracza 10 000 euro<\/strong> \u2013 opodatkowujesz j\u0105 w kraju wysy\u0142ki (np. w Polsce).<\/li>\n<li><strong>Je\u015bli przekroczysz ten pr\u00f3g<\/strong> \u2013 musisz zarejestrowa\u0107 si\u0119 do VAT i rozlicza\u0107 podatek w kraju, do kt\u00f3rego wysy\u0142asz towary.<\/li>\n<li><strong>Je\u015bli korzystasz z VAT-OSS<\/strong> \u2013 unikasz osobnej rejestracji i rozliczasz VAT przez jedn\u0105 deklaracj\u0119 w swoim kraju.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Likwidacja zwolnienia z VAT dla przesy\u0142ek do 22 euro<\/h2>\n<p>W ca\u0142ej UE zlikwidowano pr\u00f3g zwolnienia z VAT przy imporcie przesy\u0142ek o warto\u015bci do 22 euro.<\/p>\n<h3>Co to oznacza<\/h3>\n<ul>\n<li>Dostawcy spoza UE nie mog\u0105 ju\u017c oferowa\u0107 cen pomniejszonych o VAT na drobne przesy\u0142ki.<\/li>\n<li>Polska zrezygnowa\u0142a z tego limitu wcze\u015bniej \u2013 je\u015bli dzia\u0142asz na rynku polskim, ta zmiana nie jest dla Ciebie nowa.<\/li>\n<li>Dla konsument\u00f3w oznacza to wy\u017csze ceny towar\u00f3w importowanych, kt\u00f3re wcze\u015bniej nie podlega\u0142y VAT.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Nowy limit importowy \u2013 procedura IOSS<\/h3>\n<p>Dla przesy\u0142ek o warto\u015bci <strong>do 150 euro<\/strong> wprowadzono now\u0105 procedur\u0119: <strong>IOSS (Import One Stop Shop)<\/strong>. Je\u015bli stosujesz IOSS, rozliczasz VAT od importu uproszczon\u0105 \u015bcie\u017ck\u0105 \u2013 analogicznie do VAT-OSS, ale dla towar\u00f3w spoza UE.<\/p>\n<h2>Obowi\u0105zki dla marketplace i sprzedawc\u00f3w online<\/h2>\n<p>Pakiet VAT e-commerce na\u0142o\u017cy\u0142 <a href=\"https:\/\/sawaryn.com\/en\/publikacje\/dac-7-operatorzy-platform-cyfrowych-z-nowym-obowiazkiem-raportowania-od-stycznia-2025-roku\/\"><strong>nowe obowi\u0105zki na platformy po\u015brednicz\u0105ce<\/strong><\/a> w dostawach towar\u00f3w importowanych. Je\u015bli prowadzisz marketplace, sprawd\u017a, czy:<\/p>\n<ul>\n<li>Twoja platforma odpowiada za pob\u00f3r i zap\u0142at\u0119 VAT od okre\u015blonych transakcji,<\/li>\n<li>dostosowa\u0142e\u015b procesy rozliczeniowe do wymog\u00f3w pakietu,<\/li>\n<li>masz wdro\u017cone procedury identyfikacji transakcji obj\u0119tych nowymi zasadami.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Szczeg\u00f3\u0142owy opis wp\u0142ywu zmian na marketplace znajdziesz we wpisie <a href=\"https:\/\/sawaryn.com\/en\/publikacje\/pakiet-vat-e-commerce-jaki-ma-wplyw-na-marketplacey\/\"><strong>pod tym linkiem<\/strong><\/a>.<\/p>\n<h2>Korzy\u015bci pakietu e-commerce dla przedsi\u0119biorc\u00f3w z UE<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Uczciwa konkurencja<\/strong> \u2013 podmioty spoza UE p\u0142ac\u0105 VAT na tych samych zasadach, co Twoja firma.<\/li>\n<li><strong>Ni\u017csze koszty obs\u0142ugi VAT<\/strong> \u2013 nie musisz oddzielnie rejestrowa\u0107 si\u0119 i rozlicza\u0107 w ka\u017cdym kraju, do kt\u00f3rego wysy\u0142asz towary. Rozliczasz VAT w jednym, znanym Ci urz\u0119dzie.<\/li>\n<li><strong>Mniej formalno\u015bci<\/strong> \u2013 jedna deklaracja i jeden punkt kontaktowy zamiast wielu rejestracji i korespondencji z zagranicznymi organami podatkowymi.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Co musisz zrobi\u0107 \u2013 checklist<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Sprawd\u017a, czy Twoja sprzeda\u017c B2C przekracza pr\u00f3g 10 000 euro<\/strong> \u2013 je\u015bli tak, musisz rozlicza\u0107 VAT w kraju konsumenta lub zarejestrowa\u0107 si\u0119 w VAT-OSS.<\/li>\n<li><strong>Oce\u0144, czy korzystasz z VAT-OSS<\/strong> \u2013 je\u015bli nie, rozwa\u017c rejestracj\u0119. Unikniesz wielu rejestracji w krajach UE.<\/li>\n<li><strong>Zweryfikuj import przesy\u0142ek spoza UE<\/strong> \u2013 je\u015bli importujesz towary do 150 euro, sprawd\u017a procedur\u0119 IOSS.<\/li>\n<li><strong>Je\u015bli prowadzisz marketplace<\/strong> \u2013 upewnij si\u0119, \u017ce Twoja platforma spe\u0142nia obowi\u0105zki poboru i zap\u0142aty VAT.<\/li>\n<li><strong>Zaktualizuj procesy ksi\u0119gowe i systemy sprzeda\u017cowe<\/strong> \u2013 dostosuj je do aktualnych zasad rozlicze\u0144.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Je\u017celi potrzebujesz pomocy we wdro\u017ceniu VAT e-commerce w swojej firmie \u2013 napisz do nas.<\/p>\n<h2>Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania<\/h2>\n<p><strong>Czym dok\u0142adnie jest pakiet VAT e-commerce i kogo dotyczy?<\/strong> Pakiet VAT e-commerce to zestaw regulacji dotycz\u0105cych podatku VAT, obowi\u0105zuj\u0105cych od 1 lipca 2021 r. w ca\u0142ej Unii Europejskiej. Przepisy dotycz\u0105 firm dzia\u0142aj\u0105cych w e-commerce, platform sprzeda\u017cy (marketplace) oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w \u015bwiadcz\u0105cych us\u0142ugi online na rzecz konsument\u00f3w. Je\u015bli sprzedajesz towary lub us\u0142ugi online konsumentom z innych kraj\u00f3w UE, prowadzisz marketplace albo importujesz przesy\u0142ki spoza Unii \u2013 te przepisy dotycz\u0105 Twojej firmy.<\/p>\n<br>\n<p><strong>Jak dzia\u0142a VAT-OSS i kiedy op\u0142aca si\u0119 z niego skorzysta\u0107?<\/strong> VAT-OSS (One Stop Shop) to procedura, kt\u00f3ra pozwala rozliczy\u0107 VAT od transakcji B2C w wielu krajach UE bez konieczno\u015bci rejestracji w ka\u017cdym z nich \u2013 sk\u0142adasz jedn\u0105 deklaracj\u0119 VAT do organ\u00f3w podatkowych w swoim kraju. Op\u0142aca si\u0119 z niego skorzysta\u0107, gdy Twoja sprzeda\u017c B2C do innych kraj\u00f3w UE przekracza pr\u00f3g 10 000 euro \u2013 zamiast rejestrowa\u0107 si\u0119 osobno w ka\u017cdym pa\u0144stwie, do kt\u00f3rego sprzedajesz, rozliczasz VAT przez jeden urz\u0105d i jeden punkt kontaktowy.<\/p>\n<br>\n<p><strong>Co zmienia pr\u00f3g 10 000 euro przy sprzeda\u017cy B2C do innych kraj\u00f3w UE?<\/strong> Je\u015bli Twoja sprzeda\u017c B2C do innych kraj\u00f3w UE nie przekracza 10 000 euro, opodatkowujesz j\u0105 w kraju wysy\u0142ki, np. w Polsce. Po przekroczeniu tego progu musisz zarejestrowa\u0107 si\u0119 do VAT i rozlicza\u0107 podatek w kraju, do kt\u00f3rego wysy\u0142asz towary \u2013 chyba \u017ce korzystasz z VAT-OSS, kt\u00f3ry pozwala unikn\u0105\u0107 osobnej rejestracji. Przed zmian\u0105 ka\u017cdy kraj UE mia\u0142 w\u0142asny pr\u00f3g sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej \u2013 teraz obowi\u0105zuje jeden wsp\u00f3lny limit.<\/p>\n<br>\n<p><strong>Kiedy trzeba stosowa\u0107 IOSS przy imporcie towar\u00f3w spoza UE?<\/strong> Procedura IOSS (Import One Stop Shop) dotyczy przesy\u0142ek importowanych spoza UE o warto\u015bci do 150 euro. Je\u015bli importujesz takie towary, IOSS pozwala rozliczy\u0107 VAT od importu uproszczon\u0105 \u015bcie\u017ck\u0105 \u2013 analogicznie do VAT-OSS, ale dedykowan\u0105 towarom spoza Unii. Warto zweryfikowa\u0107, czy Tw\u00f3j model sprzeda\u017cy obejmuje taki import, i je\u015bli tak \u2013 wdro\u017cy\u0107 t\u0119 procedur\u0119.<\/p>\n<br>\n<p><strong>Jakie obowi\u0105zki po pakiecie VAT e-commerce ma marketplace?<\/strong> Pakiet VAT e-commerce na\u0142o\u017cy\u0142 na platformy po\u015brednicz\u0105ce w dostawach towar\u00f3w importowanych obowi\u0105zek poboru i zap\u0142aty VAT od okre\u015blonych transakcji. Je\u015bli prowadzisz marketplace, sprawd\u017a, czy Twoja platforma ma wdro\u017cone procedury identyfikacji transakcji obj\u0119tych nowymi zasadami i czy procesy rozliczeniowe s\u0105 dostosowane do wymog\u00f3w pakietu.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u201ePakiet VAT e-commerce\u201d to potoczna nazwa, kt\u00f3r\u0105 okre\u015bla si\u0119 szereg nowych regulacji dotycz\u0105cych podatku VAT, obowi\u0105zuj\u0105cych od 1 lipca 2021 roku. Zmiany te b\u0119d\u0105 mia\u0142y kluczowe znaczenie dla biznes\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w sektorze e-commerce, w tym platform sprzeda\u017cy (marketplace) oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w \u015bwiadcz\u0105cych us\u0142ugi online na rzecz konsument\u00f3w. W Polsce jak, i w ca\u0142ej Unii Europejskiej nowe [&hellip;]<\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":506,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[35,55],"tags":[93,176,127,178,174,175],"language":[],"ppma_author":[72],"class_list":["post-505","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-podatki","category-dla-przedsiebiorcy","tag-e-commerce","tag-podatek-vat","tag-podatki","tag-podatki-e-commerce","tag-vat","tag-vat-e-commerce"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/sawaryn.com\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/SP_Posty_pakiet-vat-ecommers_21_08.jpg","authors":[{"term_id":72,"user_id":4,"is_guest":0,"slug":"mateuszs","display_name":"Mateusz Sawaryn","avatar_url":{"url":"https:\/\/sawaryn.com\/wp-content\/uploads\/2022\/08\/Mateusz-Sawaryn-foto-4.png","url2x":"https:\/\/sawaryn.com\/wp-content\/uploads\/2022\/08\/Mateusz-Sawaryn-foto-4.png"},"user_url":"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/mateuszsawaryn\/","last_name":"Sawaryn","first_name":"Mateusz","description":""}],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/505","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=505"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/505\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4533,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/505\/revisions\/4533"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/506"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=505"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=505"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=505"},{"taxonomy":"language","embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/language?post=505"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/sawaryn.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/ppma_author?post=505"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}