Planujesz prowadzić biznes w Polsce? Musisz znać zasady opodatkowania spółek, stawki CIT i VAT oraz dostępne ulgi. Poniżej znajdziesz kompletny przegląd podatków, które dotyczą przedsiębiorców – z konkretnymi stawkami, warunkami i informacją, co sprawdzić przed startem.
Polska przyciąga inwestorów dużym rynkiem (blisko 38 mln osób) i polityką wspierającą rozwój biznesu, w tym korzystnymi rozwiązaniami podatkowymi. Prowadzenie działalności wiąże się jednak z obowiązkiem regulowania polskich podatków. Ten wpis koncentruje się na podatkach płaconych przez spółki i przedsiębiorców.
W Polsce obowiązują następujące rodzaje podatków:
Wszystkie te podatki są regulowane w ustawach uchwalanych przez polskiego ustawodawcę – to w nich znajdziesz stawki i obowiązki podatników.
Nie wszystkie z wymienionych podatków dotyczą każdego przedsiębiorcy. Podatki mogą jednak występować łącznie lub być od siebie zależne. Przykłady:
Jeżeli potrzebujesz ustalić zasady opodatkowania w swoim przypadku – napisz do nas.
Rodzaje i wysokość płaconych podatków zależą m.in. od formy prowadzenia działalności oraz rodzaju prowadzonej działalności.
Zaplanuj strukturę spółki przed jej powstaniem. Zmiana sposobu opodatkowania jest możliwa jedynie raz na rok lub może się wiązać z kosztownym przekształceniem spółki.
Opracowanie odpowiedniej struktury spółki już na początku jej istnienia pozwala na legalną optymalizację podatkową – zarówno po stronie spółki, jak i jej wspólników. W naszej kancelarii pomagamy w ustaleniu odpowiedniej struktury od strony podatkowej i korporacyjnej.
Napisz do nas, jeżeli planujesz inwestować w Polsce lub otworzyć tutaj spółkę. Pomożemy Ci przygotować formalną stronę biznesu w optymalny sposób.
Podatek CIT to podstawowy podatek płacony przez spółki w Polsce.
Pod pewnymi warunkami spółki mogą przesunąć w czasie zapłatę podatku CIT aż do momentu podziału zysku. To tzw. „Estoński CIT" – spółka nie płaci podatku tak długo, jak nie wypłaca zysku wspólnikom. Rozwiązanie pozwala na akumulację kapitału w spółce i zwiększenie jej możliwości inwestycyjnych z własnych środków.
Podatek CIT w Polsce obejmuje także ulgi korzystne dla podatników, m.in. ulgę na badania i rozwój (B+R), która pozwala obniżyć podatek do zapłaty.
IP Box to ulga podatkowa zachęcająca do badań i rozwoju. Dzięki niej przedsiębiorstwa komercjalizujące innowacyjne rozwiązania związane z własnością intelektualną mogą obniżyć opodatkowanie zysków z tych źródeł do 5%.
Co warto wiedzieć o IP Box:
To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla startupów, które chcą rozpocząć działalność w Polsce.
Obok opodatkowania spółek podatkiem CIT, opodatkowaniu podlegają także wspólnicy tych spółek – gdy spółka wypłaca na ich rzecz zysk (dywidendę).
Zgodnie z przepisami za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce uznaje się osobę, która:
Powyższe zasady stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę z innymi krajami. Opodatkowanie zysku po stronie zagranicznych wspólników polskiej spółki może się różnić w zależności od umowy z krajem pochodzenia lub zamieszkania inwestora.
Stawka PIT od dochodów z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (m.in. spółek z o.o. i spółek akcyjnych) wynosi 19%. W przypadku zagranicznych osób fizycznych będących wspólnikami w polskich spółkach sprawdź zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – mogą one zmniejszać opodatkowanie w Polsce.
Jeśli inwestorem w polskiej spółce jest spółka zagraniczna (szczególnie z innego kraju UE), podział zysku może zostać zwolniony z podatku u źródła. Oznacza to, że polska spółka nie zapłaci podatku od zysku transferowanego do dominującej spółki zagranicznej.
To rozwiązanie jest korzystne dla zagranicznych spółek chcących zainwestować w Polsce poprzez otwarcie tu swojej spółki zależnej.
Podatek VAT w Polsce bazuje na dyrektywach Unii Europejskiej i jest nałożony na dostawę towarów i świadczenie usług.
Podatkiem VAT nie są objęte m.in. transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dzięki temu transakcje M&A tego rodzaju nie podlegają opodatkowaniu VAT.
Każdy rodzaj działalności wymaga indywidualnego zbadania zasad płacenia VAT. Jeżeli chcesz ustalić, wedle jakich zasad podatek VAT powinna płacić Twoja spółka – skontaktuj się z nami.
System podatkowy w Polsce nie należy do najprostszych, ale istnieje narzędzie, które pozwala ustalić zasady opodatkowania jeszcze przed startem – wiążąca interpretacja podatkowa.
Jak to działa:
Żeby uzyskać interpretację, trzeba złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. W naszej Kancelarii przygotowujemy takie wnioski – napisz do nas, jeżeli potrzebujesz pomocy.
Prowadzenie działalności w Polsce (w tym przez osoby z zagranicy) często wiąże się z koniecznością zapłaty dodatkowych podatków:
Rozbudowany system podatków w Polsce i częste zmiany przepisów sprawiają, że spółki – w tym prowadzone przez obcokrajowców – wymagają wsparcia doświadczonych prawników i ekspertów podatkowych. Zapewniają oni zgodne z prawem rozliczenie podatków, a w określonych wypadkach doradzają, w jaki sposób legalnie zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Jeżeli potrzebujesz więcej informacji dotyczących podatków w Polsce i planujesz otworzyć tutaj swój biznes – skontaktuj się z nami, na pewno pomożemy.
Jakie podatki musi zwykle płacić spółka prowadząca działalność w Polsce? Spółka w Polsce może być zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), podatku od towarów i usług (VAT), podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC – np. przy zawarciu umowy spółki lub pożyczki), podatku od nieruchomości (jeśli posiada lub użytkuje nieruchomości) oraz akcyzy (przy obrocie wyrobami akcyzowymi). Podatki te mogą występować łącznie – np. od tej samej sprzedaży możesz zapłacić jednocześnie akcyzę i VAT. Zakres obowiązków zależy od formy prawnej spółki i rodzaju prowadzonej działalności, dlatego ustal to przed startem.
Kto może skorzystać z 9% CIT w Polsce i jakie trzeba spełnić warunki? Z obniżonej stawki 9% CIT mogą skorzystać tzw. mali podatnicy, czyli spółki, których przychody nie przekraczają równowartości 2 mln euro rocznie. Standardowa stawka CIT wynosi 19%, więc różnica w obciążeniu jest znacząca – sprawdź, czy Twoja spółka mieści się w limicie przychodowym, zanim zdecydujesz o strukturze i formie rozliczeń.
Na czym polega estoński CIT i kiedy opłaca się go rozważyć? Estoński CIT pozwala spółce odroczyć zapłatę podatku dochodowego aż do momentu wypłaty zysku wspólnikom – dopóki zysk zostaje w spółce, podatku nie płacisz. To rozwiązanie warto rozważyć, gdy planujesz akumulować kapitał w spółce i finansować rozwój z własnych środków, zamiast wypłacać dywidendę. Możliwość skorzystania z estońskiego CIT zależy od spełnienia określonych warunków – ustal je przed wyborem modelu opodatkowania, bo zmiana jest możliwa tylko raz w roku.
Jak działa ulga IP Box w Polsce i czy może obniżyć podatek od dochodów z oprogramowania do 5%? Tak – ulga IP Box pozwala obniżyć stawkę CIT do 5% na zyski z komercjalizacji własności intelektualnej, w tym nowego oprogramowania, wynalazków i patentów. Ulga nie ma ograniczenia czasowego – obowiązuje tak długo, jak dane rozwiązanie przynosi zyski – i działa niezależnie od miejsca sprzedaży, więc startup z siedzibą w Polsce sprzedający software do UE czy USA rozlicza te przychody stawką 5%. Dla firm z branży IT, AI i SaaS to jedno z najbardziej opłacalnych rozwiązań dostępnych przy wejściu na polski rynek.
Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową w Polsce przed startem biznesu? Przed rozpoczęciem działalności (lub konkretnego działania w jej ramach) składasz wniosek do organu podatkowego z opisem planowanego modelu biznesowego i prośbą o potwierdzenie zasad opodatkowania. Organ wydaje wiążącą interpretację podatkową, która zabezpiecza Cię przed ryzykiem zakwestionowania rozliczeń – to szczególnie przydatne przy skomplikowanych modelach biznesowych lub wejściu na nowy rynek. Wniosek wymaga precyzyjnego przygotowania, dlatego warto zlecić jego sporządzenie doradcy, który zna wymagania formalne i potrafi opisać stan faktyczny w sposób chroniący Twoje interesy.
