Od 31 października 2021 roku działalność związana z obrotem kryptowalutami jest działalnością regulowaną. Jeśli prowadzisz wymianę walut wirtualnych, pośredniczysz w transakcjach lub prowadzisz rachunki instrumentów pochodnych – musisz uzyskać wpis do rejestru. Bez tego grozi Ci kara do 100 000 zł. Poniżej znajdziesz konkretne wymagania, procedurę rejestracji i dodatkowe obowiązki wynikające z przepisów AML oraz rozporządzenia MiCA.
Rejestr prowadzi Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Wpis jest obowiązkowy dla każdego podmiotu, który zajmuje się:
Prowadzenie takiej działalności bez wpisu do rejestru oznacza ryzyko kary administracyjnej do 100 000 zł. Termin na rejestrację dla firm działających przed wejściem przepisów upłynął 30 kwietnia 2022 roku. Jeśli go przegapiłeś – kara również może Cię dotyczyć.
Forma prawna nie ma znaczenia dla samego obowiązku rejestracji. Wpis muszą uzyskać:
Rozważ prowadzenie działalności w formie spółki kapitałowej – najczęściej spółki z o.o. Odpowiedzialność wspólników i zarządu jest w niej ograniczona, co w branży krypto ma realne znaczenie. Alternatywą jest prosta spółka akcyjna lub spółka akcyjna.
Musisz spełnić dwa warunki: niekaralność i wykazanie wiedzy lub doświadczenia.
Działalność może prowadzić osoba, która nie została skazana za umyślne przestępstwo przeciwko:
Wykluczenie dotyczy też osób skazanych za:
W przypadku spółek (np. sp. z o.o.) niekaralność muszą wykazać członkowie zarządu oraz wspólnicy, którym powierzono prowadzenie spraw spółki.
Musisz udowodnić, że masz wiedzę lub doświadczenie w zakresie walut wirtualnych. Masz dwie ścieżki:
Do wniosku nie musisz dołączać samych dokumentów. Wystarczy podpisane oświadczenie o spełnieniu obu warunków.
| Element | Szczegóły |
|---|---|
| Forma złożenia | wyłącznie elektronicznie – przez platformę ePUAP |
| Termin wpisu | 14 dni od wpływu kompletnego wniosku |
| Opłata | 616 zł |
Jako podmiot prowadzący działalność z zakresu kryptowalut jesteś instytucją obowiązaną w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tzw. ustawa AML). Kary za niespełnienie obowiązków AML są znacznie wyższe niż kara za brak wpisu do rejestru.
Rozporządzenie w sprawie rynku kryptoaktywów (MiCA) to pierwszy unijny akt regulujący działalność opartą na technologii rozproszonego rejestru (DLT – technologia umożliwiająca przechowywanie i przesyłanie danych bez centralnego serwera, np. blockchain).
Brak spójnych przepisów w UE powodował, że:
MiCA określa kryptoaktywo jako cyfrowe odzwierciedlenie wartości lub praw, które można przenosić i przechowywać elektronicznie z wykorzystaniem DLT. Rozporządzenie wyróżnia trzy kategorie:
MiCA obowiązuje bezpośrednio od 30 grudnia 2024 roku we wszystkich państwach UE, w tym w Polsce. Musisz uwzględniać wymogi MiCA równolegle z:
Jeśli masz pytania dotyczące rejestracji lub prowadzenia działalności związanej z kryptowalutami – skontaktuj się z nami.
Kto musi wpisać się do rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych? Wpis do rejestru prowadzonego przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach musi uzyskać każdy podmiot, który zajmuje się wymianą walut wirtualnych na środki płatnicze (np. BTC na PLN), wymianą między walutami wirtualnymi (np. BTC na ETH), pośrednictwem w takich wymianach lub prowadzeniem rachunków instrumentów pochodnych powiązanych z kryptowalutami. Obowiązek dotyczy Cię niezależnie od formy prawnej – czy działasz jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., czy spółka jawna.
Co grozi za prowadzenie działalności krypto bez wpisu do rejestru? Za prowadzenie działalności w zakresie walut wirtualnych bez wpisu do rejestru grozi kara administracyjna do 100 000 zł. Termin na rejestrację dla firm działających przed wejściem przepisów upłynął 30 kwietnia 2022 roku – jeśli go przegapiłeś, kara również może Cię dotyczyć.
Jakie warunki trzeba spełnić, żeby zarejestrować działalność w zakresie walut wirtualnych? Musisz spełnić dwa warunki: niekaralność za określone kategorie umyślnych przestępstw (m.in. przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu, pranie pieniędzy, finansowanie terroryzmu) oraz wykazanie wiedzy lub doświadczenia w zakresie walut wirtualnych. Wiedzę potwierdzisz ukończonym szkoleniem lub kursem obejmującym zagadnienia prawne dotyczące walut wirtualnych, a doświadczenie – udokumentowanym wykonywaniem działalności podobnego rodzaju przez co najmniej rok. Do wniosku wystarczy podpisane oświadczenie o spełnieniu obu warunków – nie musisz dołączać samych dokumentów źródłowych.
Jak wygląda procedura wpisu do rejestru walut wirtualnych i ile to kosztuje? Wniosek składasz wyłącznie elektronicznie przez platformę ePUAP, dołączając oświadczenie o niekaralności oraz oświadczenie o posiadaniu wiedzy lub doświadczenia w zakresie walut wirtualnych. Opłata wynosi 616 zł, a wpis do rejestru następuje w terminie 14 dni od wpływu kompletnego wniosku. Wniosek musisz podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem osobistym.
Czy po wpisie do rejestru trzeba jeszcze wdrożyć AML i uwzględnić MiCA? Tak – sam wpis do rejestru nie zamyka Twoich obowiązków regulacyjnych. Jako podmiot działający w obszarze kryptowalut jesteś instytucją obowiązaną w rozumieniu ustawy AML, co oznacza obowiązek wdrożenia procedur wewnętrznych AML, identyfikacji i weryfikacji klientów, wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za AML w kadrze kierowniczej oraz przeprowadzania regularnych szkoleń. Dodatkowo od 30 grudnia 2024 roku musisz uwzględniać wymogi rozporządzenia MiCA, które obowiązuje bezpośrednio we wszystkich państwach UE – równolegle z polskimi przepisami AML i obowiązkiem wpisu do rejestru.
